Généralités
L'état de rapprochement bancaire a pour but de vérifier la concordance des deux comptes (Compte banque et extrait de compte) et de déterminer le même solde. A une date donnée le solde du compte “Banque” dans la comptabilité est généralement différent du solde de compte dans la comptabilité du banque. L’état de rapprochement est le document qui justifie l’écart entre ces deux soldes : l’écart total est expliqué par le détail des opérations qui n’ont pas été enregistrées par chacune des parties
Il s'agit d'un contrôle
 Les différences peuvent provenir :
Des oublis d'enregistrements,
Des agios que nous découvrons sur l'extrait de compte,
Des erreurs dans nos livres,
Des décalages de certaines opérations que nous connaissons d'abord et que la banque enregistre après, ou inversement.
Procédure du travail :
Comparer les soldes du report (au début) [comparaison de l'extrait de compte et de l'état de rapprochement du mois précédent].
Pointer les sommes [comparaison de l'extrait de compte et du journal de banque].
Établir l'état de rapprochement :
Reporter les soldes respectifs de fin de période.
Rapprocher le débit du journal de banque (recettes) et le crédit du relevé bancaire.
Rapprocher le crédit journal de banque (dépenses) et le débit du relevé bancaire.
Déterminer les soldes rectifiés, ces soldes doivent être de même valeur.
Comptabilisation (seulement les écritures qui ne sont pas enregistrées dans l'entreprise).
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